La clave de una planificación financiera exitosa es la elección del método presupuestario adecuado, y es que, a lo largo del tiempo, se han desarrollado distintos enfoques presupuestarios, cada uno con sus particularidades, ventajas y desafíos.
Estos métodos buscan adaptarse a la naturaleza y necesidades cambiantes de las organizaciones, y al entender profundamente estos métodos, desde el presupuesto tradicional hasta el basado en actividades, se puede seleccionar la herramienta más adecuada, optimizando así la gestión financiera y alineándola con los objetivos estratégicos de la entidad.
Conozcamos 10 tipos de métodos de presupuesto.
¿Qué es un presupuesto?
El presupuesto es una herramienta estratégica de gestión financiera que proyecta y planifica los ingresos y gastos de una entidad, ya sea pública o privada, durante un periodo determinado, habitualmente un año.
Este instrumento, basado en análisis previos y proyecciones futuras, permite a las organizaciones asignar eficientemente sus recursos, monitorear su desempeño económico y tomar decisiones informadas.
El proceso presupuestario va más allá de simples cálculos numéricos, implica la evaluación de objetivos, la priorización de iniciativas y la alineación de la estrategia organizacional con las expectativas financiera.
11 Tipos de métodos de presupuesto
Existen diferentes tipos de métodos de presupuesto que pueden ser utilizados de forma aislada o en combinación, según las necesidades y el contexto de la organización, estos son:
1. Presupuesto incremental o tradicional
El presupuesto incremental o tradicional es un método de planificación financiera donde el presupuesto del año anterior sirve como base para el año en curso.
Para ello, se realizan ajustes, ya sean incrementos o decrementos, en función de las necesidades percibidas o de cambios esperados, este método es común en organizaciones donde las operaciones se mantienen relativamente constantes de un año a otro.
Aunque es simple y fácil de implementar, puede perpetuar ineficiencias, ya que no cuestiona gastos anteriores y se centra principalmente en cambios marginales en lugar de una revisión completa de las necesidades.
2. Presupuesto Base Cero (PBC)
El presupuesto basado en cero (PBC) es un método de planificación financiera que requiere que cada departamento justifique y priorice todos sus gastos desde cero, sin considerar el presupuesto del año anterior; en lugar de partir de cifras previas, cada partida de gasto debe ser evaluada y validada por su relevancia y valor en el periodo actual.
El PBC promueve la eficiencia y la asignación óptima de recursos, al obligar a las organizaciones a examinar críticamente sus operaciones y gastos. Sin embargo, puede ser laborioso y consumir mucho tiempo, ya que se requiere justificar cada detalle financiero.
3. Presupuesto basado en actividades (PBA)
El Presupuesto basado en actividades (PBA) es un enfoque de planificación financiera que se centra en las actividades y procesos que una organización lleva a cabo; en lugar de asignar recursos basándose simplemente en departamentos o categorías de gasto históricas, el PBA distribuye los fondos según las actividades que generan valor.
Este método permite una comprensión más profunda de los costos y cómo se relacionan con las actividades específicas, facilitando la identificación de ineficiencias, redundancias y oportunidades para la optimización; así, el PBA alinea mejor los recursos con los objetivos estratégicos y mejora la responsabilidad y transparencia en la asignación de costos.
4. Presupuesto flexible
El presupuesto flexible es una herramienta de planificación financiera que adapta los ingresos y gastos según diferentes niveles de actividad o volumen, y a diferencia de un presupuesto estático, que se basa en una sola proyección, el presupuesto flexible se ajusta según variaciones reales en la producción o ventas.
Esto permite a las organizaciones tener una comparación más precisa entre los costos previstos y los reales, tomando en cuenta distintos niveles de actividad; su flexibilidad lo hace especialmente útil para empresas con fluctuaciones significativas en sus operaciones, facilitando una mejor gestión y control de los costos en función de las condiciones cambiantes del mercado.
5. Presupuesto de capital
El presupuesto de capital es un proceso de planificación financiera que se centra en la asignación de recursos para inversiones a largo plazo, como la adquisición de activos fijos, proyectos de expansión o investigación y desarrollo; estas decisiones tienen implicaciones financieras significativas y efectos duraderos en la posición y competitividad de una empresa.
El presupuesto de capital evalúa la viabilidad y rentabilidad de las inversiones propuestas, utilizando herramientas como el valor presente neto o la tasa interna de retorno; a través de este proceso, las organizaciones determinan qué proyectos emprender, asegurando que se alineen con sus objetivos estratégicos y maximicen el valor para los accionistas.
6. Presupuesto operativo
El presupuesto operativo es una herramienta de planificación financiera que detalla los ingresos y gastos asociados con las operaciones diarias de una organización para un periodo específico, generalmente un año; reflejando las actividades principales del negocio, como ventas, producción, marketing y administración.
Este método presupuestario se centra en la rentabilidad a corto plazo y en garantizar que la empresa cuente con los recursos necesarios para funcionar eficientemente.
A través del monitoreo regular del presupuesto operativo, las empresas pueden identificar desviaciones, tomar decisiones informadas y ajustar estrategias según las condiciones cambiantes del mercado, asegurando así el logro de sus objetivos financieros y operativos.
7. Presupuesto financiero
El presupuesto financiero es una herramienta de planificación que proyecta las expectativas financieras de una organización para un periodo futuro, generalmente un año, enfocado en la salud financiera global, estima los ingresos, gastos, flujos de efectivo, y la posición patrimonial resultante; incluye componentes como el estado de resultados proyectado, el presupuesto de flujo de efectivo y el balance proyectado.
Esta herramienta es esencial para asegurar que la empresa tendrá la liquidez necesaria para operar, para evaluar necesidades de financiamiento o inversión y para establecer metas de rentabilidad. A través de su monitoreo, las organizaciones pueden ajustar estrategias para cumplir objetivos financieros.
8. Presupuesto de flujo de efectivo
El presupuesto de flujo de efectivo es una herramienta financiera que proyecta las entradas y salidas de dinero de una organización durante un periodo determinado, su objetivo principal es asegurar la liquidez necesaria para cubrir las obligaciones a corto plazo; detallando cuándo y de dónde provendrán los ingresos y cuándo y en qué se gastará el efectivo.
Al monitorear y comparar los flujos de efectivo proyectados con los reales, las empresas pueden anticipar desafíos de liquidez, tomar decisiones informadas sobre inversiones, financiamiento y operaciones, y garantizar la solvencia y estabilidad financiera a lo largo del tiempo. Es esencial para la gestión efectiva del capital de trabajo.
9. Presupuesto estratégico a largo plazo
El presupuesto estratégico a largo plazo es una herramienta de planificación que proyecta las metas financieras y operativas de una organización en un horizonte temporal extendido, generalmente de tres a cinco años; pues, va más allá de las operaciones diarias, centrándose en la visión global y los objetivos estratégicos del negocio, considerando factores externos, tendencias del mercado, y posibles escenarios futuros.
Mediante este presupuesto, las empresas trazan un camino para lograr crecimiento sostenido, expansión, y adaptación a cambios del entorno. Es esencial para anticipar inversiones, financiamientos y recursos necesarios, alineando las decisiones financieras con la estrategia a largo plazo de la organización.
10. Presupuesto maestro
El presupuesto maestro es un documento financiero integral que consolida todos los presupuestos individuales de una organización para un periodo determinado, usualmente un año; actúa como un mapa financiero, combinando proyecciones de ingresos, gastos, inversiones y financiamiento.
Este presupuesto está compuesto por el presupuesto operativo, que detalla las operaciones diarias, y el presupuesto financiero, que refleja las expectativas de flujos de efectivo, estado de resultados y balance general.
Esta herramienta permite a la alta dirección tener una visión global del desempeño proyectado de la empresa, facilitando la toma de decisiones estratégicas y asegurando la alineación con los objetivos corporativos.
11. Presupuesto participativo
El presupuesto participativo es un proceso democrático y colaborativo en el que, empleados, departamentos o incluso ciudadanos se involucran activamente en la elaboración y decisión del presupuesto.
En lugar de ser dictado exclusivamente por la alta dirección o el gobierno, este enfoque busca recoger opiniones, prioridades y conocimientos de una gama más amplia de participantes. Esta inclusión permite una mayor transparencia, comprensión y compromiso con las decisiones financieras. En contextos municipales, empodera a la comunidad para decidir sobre la asignación de recursos en proyectos locales. En empresas, fomenta la responsabilidad y alinea mejor las metas operativas con las financieras.
