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¿Qué es el derecho fiscal?

El derecho fiscal es aquella rama del derecho público que comparte características con el derecho tributario, sin embargo, tienen algunas pequeñas diferencias. Primero que nada, el Derecho Fiscal no es más que una rama del derecho que estudia y regula la actividad financiera del Estado desde el punto de vista legal.

La actividad financiera está guiada por el derecho fiscal que la regula legalmente, investigando y analizando fenómenos financieros relacionados con la obtención de dinero público que puede estar sujeto a impuestos.

Como en la ciencia de las finanzas, su objeto material (actividad financiera del Estado) se divide en:

  • Ingresos
  • Gastos
  • Presupuesto y
  • Crédito público

derecho fiscal

Por lo tanto, se trata de los presupuestos como un medio para establecer límites a los ingresos y gastos para un período determinado. Básicamente, es la ciencia la que estudia y regula no solo el destino del dinero público, sino también todo el sistema legal financiero y las relaciones resultantes de la actividad financiera del Estado.

Además, es importante enfatizar de nuevo que, el derecho fiscal es una rama del derecho público y, por lo tanto, siempre debe encontrar apoyo en la Ley. Por lo tanto, las reglas consideradas del derecho fiscal establecen formas, condiciones y limitan la obtención de ingresos y gastos de dinero público.

El Derecho Tributario, a su vez, corresponde a una sub-rama del derecho, perteneciente al género del Derecho Fiscal, que define cómo se recaudarán los impuestos de los ciudadanos para generar ingresos para el Estado.

Por lo tanto, constituye un segmento de derecho financiero que tiene como premisa la recaudación de dinero público a través de impuestos para luego componer fondos y asignarlos en políticas públicas para lograr mejoras sociales. Regula las reglas para la creación, recaudación e inspección de los ingresos tributarios.

Características esenciales del derecho fiscal

Una de las principales características esenciales del derecho fiscal es que cumple con los requisitos para satisfacer las necesidades económicas públicas y obtener los medios necesarios para su cobertura imponen al Estado y otras entidades públicas.

Está destinada a garantizar la satisfacción de las necesidades públicas, la actividad financiera incluye la adquisición de medios económicos, el uso de estos medios y la coordinación de los medios obtenidos y las utilidades a realizar.

El impuesto puede corresponder a un beneficio, una relación o un instituto legales. La relación tributaria legal tiene una naturaleza obligatoria o crediticia, tiene como objetivo obtener ingresos públicos y no depende de otros lazos legales, ni determina ningún deber específico para rendir al sujeto activo respectivo.

Al tener una naturaleza crediticia obligatoria, el propósito de la relación fiscal legal es de naturaleza patrimonial. Y la disposición respectiva es generalmente de naturaleza pecuniaria. Sin embargo, tal naturaleza pecuniaria no es esencial.

Con el objetivo de obtener ingresos públicos, la relación legal-fiscal se estructura en términos del sujeto activo respectivo que normalmente presenta la naturaleza de una entidad pública.

Sin depender de otros lazos legales ni determinar para el sujeto activo ningún deber específico que proporcionar, la relación fiscal no implica ninguna consideración para los acreedores públicos. Asimismo, no crea para las entidades públicas el deber de reembolsar las cuotas fiscales que reciben.

Sin embargo, los reembolsos de impuestos serán lógicamente permisibles, no sobre la base del derecho del contribuyente y el deber correspondiente de una entidad pública, sino sobre la base de la mera facultad.

¿Qué es la fiscalidad?

Es la imposición de gravámenes obligatorios a personas o entidades por parte de los gobiernos. Los impuestos se recaudan en casi todos los países del mundo, principalmente para aumentar los ingresos de los gastos del gobierno, aunque también tienen otros fines.

En las economías modernas, los impuestos son la fuente más importante de ingresos del gobierno de un país. Los impuestos difieren de otras fuentes de ingresos en que son gravámenes obligatorios y no son correspondidos. Es decir, generalmente no se pagan a cambio de algo específico, como un servicio público en particular, la venta de propiedad pública o la emisión de deuda pública.

Si bien, se supone que los impuestos se recaudan para el bienestar de los contribuyentes en su conjunto, la responsabilidad individual del contribuyente es independiente de cualquier beneficio específico recibido. Sin embargo, hay excepciones importantes.

Los impuestos sobre la nómina, por ejemplo, se recaudan comúnmente sobre el ingreso laboral para financiar beneficios de jubilación, pagos médicos y otros seguros sociales o programas, todos los cuales pueden beneficiar al contribuyente.

Debido al probable vínculo entre los impuestos pagados y los beneficios recibidos, los impuestos sobre la nómina a veces se denominan «contribuciones» (como en los Estados Unidos). Sin embargo, los pagos son comúnmente obligatorios, y el vínculo con los beneficios a veces es bastante débil.

Otro ejemplo de un impuesto que está vinculado a los beneficios recibidos, aunque sea de manera imprecisa, es el uso de impuestos sobre los combustibles para motores para financiar la construcción y el mantenimiento de carreteras y autopistas, cuyos servicios solo pueden disfrutarse consumiendo combustibles para motores gravados.

Tipos de impuestos

En términos generales, se clasifican cinco tipos de impuestos: impuestos sobre la renta, tasas, contribuciones de mejora, préstamos obligatorios y contribuciones parafiscales, que se identifican de la siguiente manera:

a) Impuestos sobre la renta: se recaudan, por ejemplo, sobre la propiedad urbana, la disponibilidad de ingresos, la propiedad de vehículos motorizados, entre otros.

b) Tasas o peajes: las tasas resultan de actividades estatales, como servicios públicos o el ejercicio del poder policial. Ejemplos: tasas judiciales y tasa de licencia de vehículo.

c) Contribuciones de mejora: las contribuciones de mejora provienen del desempeño de obras públicas que implican la apreciación de la propiedad del contribuyente. Por ejemplo: mejoras en el entorno de la propiedad residencial.

d) Préstamos obligatorios: buscan recaudar ingresos para el Estado a fin de promover la financiación de gastos extraordinarios o urgentes, cuando el interés nacional está presente.

e) Contribuciones parafiscales: son impuestos para promover el financiamiento de actividades públicas. Son, por lo tanto, impuestos finalistas, es decir, su esencia se puede encontrar en el destino dado, por ley, a lo recaudado.

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